农产品深加工计算抵扣（农产品深加工企业进项税额抵扣2019）

农产品加计扣除的计算怎么做

1、农产品加计扣除1%的计算：纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额，即对农产品深加工给予1%的加计扣除。会计分录借生产成本、应交税费，贷原材料。会计分录：借：生产成本—基本生产成本（直接材料），应交税费—应交增值税（进项税额），贷：原材料。

2、进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率。上述公式中的买价，包括纳税人购进免税农业产品支付给农业生产者的价款和按规定代收代缴的农业特产税。 （4）从事废旧物资经营的增值税 一般纳税人 收购废旧物资，可以按收购金额和10%的扣除率计算扣除进项税额。

3、农产品加计扣除结算方法：加计扣除税额=（农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价×9%+增值税专用发票上注明的金额×9%）*加计扣除税率。

外购免税农产品进项税额如何抵扣

针对不同的购进主体，一般纳税人购进农产品可抵扣进项税额计算如下：购入农业生产者销售的免税农产品，取得或开具收购发票，一般情况计算抵扣9%（发票买价×9%），深加工13%产品计算抵扣10%（发票买价×10%）。例1：从果农处购入其自产的水果一批（免税农产品），取得收购发票注明买价 10000 元。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

该条例明确指出，以下情况中的进项税额可以从销项税额中抵扣：“购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，还可依据农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。”这一规定为农产品相关纳税人提供了明确的税务处理依据。

对于此类进项税额，如果符合特定条件，可以从销项税额中抵扣。其中，在购进农产品的情况下，除了取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，还可以根据农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价，以及13%的扣除率来计算进项税额。

具体操作中，企业需确保购进农产品的买价与准予抵扣的进项税额计算公式相符，即进项税额等于买价乘以扣除率。注意，扣除率需根据实际情况参照相关规定确定。为了简化计算过程并确保准确性，企业在购进免税农产品时应保留相关发票或采购单据，以便准确计算抵扣的进项税额。

明确!3%专票可以按9%或10%抵扣!

明确！3%专票可以按9%或10%抵扣！取得农产品1%专票，一般纳税人若要进行抵扣，仅能按1%计算，无法提升至9%或10%。然而，对于一般纳税人取得3%的农产品专用发票，却可以按照9%或10%计算扣除。

一般情况下，增值税一般纳税人取得增值税专用发票，以票面注明的增值税额为进项税额，从销项税额中抵扣。但是，有种征收率为3%的专票，可按9%或者10%的扣除率计算抵扣，不按3%票面注明的增值税额抵扣。纳税人从增值税小规模纳税人商贸企业购进的农产品取得征收率为3%的专票，可按9%的扣除率计算抵扣。

正文回答农产品增值税抵扣政策是，农产品销售发票或收购发票的可以抵扣9%或者10%的进项税额。对于出售农产品的小规模纳税人而言，开具3%的农产品专票，购买方就可以按上述公司计算抵扣9%或10%。因疫情原因，小规模纳税人可以开具1%的专票，这种情况下，购买方还能不能计算抵扣9%或者10%。

还有一些特殊情况，例如疫情期间，取得1%专票农产品专用发票可以按照9%/10%计算抵扣，但目前，取得农产品1%专票，不能按照9%进行抵扣。具体执行可能因地区而异，建议咨询当地税务机关获取准确信息。专票3%的税率计算方法如下：需要明确的是税率，即将销售收入金额除以1加税率3%来得出不含税销售收入。

财税〔2018〕32号）第二条、《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第二条规定，纳税人从依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人手里购进农产品，取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

农产品进项税额计算扣除的方法

确定当期农产品耗用数量；计算农产品平均购买单价；应用扣除率，当前扣除率为10%；运用公式计算允许抵扣的农产品增值税进项税额：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量乘以农产品平均购买单价乘以扣除率/（1＋扣除率）。

如果是一般纳税人单位购进农产品，取得农产品收购发票或者销售发票，可以抵扣的进项税额=农产品购买价款*扣除率（9%）。一般纳税人单位购进农产品的账务处理是，借：原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款等科目。

法律主观：纳税 人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的 增值税 额。企业的进项税额按以下规定计算扣除： （1）购买货物或接受应税劳务所取得增值税专用发票上注明的增值税。 （2）从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。 （3）购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，按照买价和10%的扣除率计算。

对于收购农产品的抵扣，税法上要求进行计算和抵扣进项税额。具体操作方法为：利用发票上注明的货物金额乘以13%计算进项税额进行抵扣，然后从发票金额中减去抵扣的进项税额，得到货物的成本进行入账。

从一般纳税人处购进取得增值税专用发票 在购入当期，应遵从农产品抵扣的一般规定，按照9%计算抵扣进项税额。用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。从小规模纳税人处购进取得增值税专用发票 用于初加工，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

购进农产品抵扣进项税额的具体计算流程如下：取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，直接按票面注明的增值税额抵扣。

购进农产品的进项税额是9还是10

法律分析：一般纳税人购进农产品，如果对外销售产品的增值税税率是9%或6%，那么计算抵扣的税率自然是9%。这一点肯定是毋庸置疑的！但是，还有一种情况比较特殊，那就是企业购进农产品后对外销售产品的税率是13%。在这样的情况下，企业如果还是按照9%的税率计算进项税额，会比较吃亏。

购进农产品用于深加工，生产高税率商品则扣除率为10%，如果用于普通加工或者直接销售则适用9%的扣除率。而一般纳税人购进货物并不能确定最终的用途，所以在当月抵扣进项时按照9%的扣除率，如果未来这批材料用于生产13%的货物再抵扣1%。

二是如果纳税人购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的，按照10%的扣除率计算进项税额。

纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。”也就是说，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率，比一般规定的9%扣除率，再加计1%的扣除率。

农产品加工税率是多少

增值税一般纳税人税率13%。如果加工后的产品仍然属于初级农产品，税率11%。如果是小规模纳税人，征收率3%，现阶段为1%。附加税费，是以实际缴纳的增值税额和消费税额为计税依据征收的，包括：（1）城市建设维护税，不同地域的税率为：城市，7%；县城镇，5%；乡村1%。

农产品初加工和深加工的税率是多少，农产品初加工增值税税率9%，深加工的增值税税率13%。

农产品加计扣除1%的计算：纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额，即对农产品深加工给予1%的加计扣除。可以抵扣的进项税额=原材料成本×1%。